רשות המסים: ענף הבנייה מוביל בהעלמות מס - הפסד של מיליארדים לקופה

רשות המסים פרסמה מחקר המעלה כי בשנת 2025 הפסידה קופת המדינה בין 2.2 ל-3 מיליארד שקלים בגביית מע"מ בלבד, כתוצאה מחשבוניות פיקטיביות ופיצול מלאכותי של עסקאות. הנתונים מצביעים על שיטה מאורגנת ונפוצה שבה עסקאות מוסטות אל מתחת לסף הדיווח שנקבע בחוק, במטרה להתחמק מאכיפה.

המחקר פורסם על ידי החטיבה לתכנון וכלכלה ברשות המסים, ומתבסס על נתונים שדווחו למע"מ בשנים 2021 עד 2025. לפי הממצאים, ב-2025 נרשמה הסטה של עסקאות בסכום של בין 12.2 ל-16.4 מיליארד שקלים אל מתחת לסף הדיווח של מערכת חשבוניות ישראל, בהשוואה לעסקאות שבוצעו בשנים 2021 עד 2023.

הענף המוביל בתופעה הוא ענף הבנייה. כ-45% מאובדן המס המשוער, שמהווה בין מיליארד ל-1.3 מיליארד שקלים, נובע ישירות ממגזר זה. ברשות המסים ציינו כי נתון זה מהווה עדות נוספת להיקפים הגדולים של הכלכלה השחורה הפועלת בענף הבנייה.

מערכת חשבוניות ישראל החלה לפעול במאי 2024, במטרה להיאבק בתופעת החשבוניות הפיקטיביות. מדובר בעסקאות שבמסגרתן מופקות חשבוניות עבור פעולות שלא בוצעו כלל, ומאפשרות למקבלי החשבוניות להזדכות על המס הגלום בהן. המערכת מפיקה בזמן אמת מספרי הקצאה לחשבוניות מס. חשבונית שסכומה גבוה מהסף שנקבע ולא קיבלה מספר הקצאה, אינה מזכה בניכוי תשומות.

אולם עברייני המס מצאו פרצה. הנתונים מראים גידול חד בשנת 2025 לעומת השנים הקודמות בכמות החשבוניות שסכומן נע בין 15,000 ל-20,000 שקלים. כלומר, עברייני המס הנפיקו במכוון חשבוניות בסכום שנמצא ממש מתחת לסף של 20,000 שקלים, שמעליו חלה חובת מספר הקצאה כתנאי לקבלת ניכוי מס תשומות. ברשות המסים הבהירו כי פיצול מלאכותי של עסקה הוא בניגוד לחוק.

בתגובה לממצאים, רשות המסים פועלת להנמכת סף הדיווח. בשנת 2025 עמד הסף על 20,000 שקלים. החל מ-1 בינואר 2026 ירד הסף ל-10,000 שקלים. המחקר עצמו פורסם יום לאחר שהסף הונמך שוב ועמד על 5,000 שקלים בלבד.

עם זאת, המחקר אינו מסתפק בכך. ברשות המסים ציינו כי הנמכת הסף אמנם מקשה על ביצוע פיצולי עסקאות, אך לאור היקף התופעה, קיים מקום לשקול חובת קבלת אישור ממערכת חשבוניות ישראל מהשקל הראשון. משמעות הצעד תהיה ביטול מוחלט של אפשרות ההתחמקות באמצעות פיצול, שכן כל עסקה, ללא קשר לסכומה, תחייב אישור מראש.